年度财务调整的科目设置问题是什么？ 年度财务调整的科目设置问题是什么意思

本文目录一览：

• 1、公司社保跨年账务调整如何做?
• 2、会计年末结账各会计科目余额需注意的问题
• 3、关于会计年度调账问题?
• 4、去年的会计科目填错了,今年可以调整吗?调整的会计分录要怎么写呢?
• 5、以前年度损益调整的科目怎么设定与那个科目对应
• 6、“以前年度损益调整”是个什么科目?它的借贷方分别登记什么?

公司社保跨年账务调整如何做?

1、社保缴纳多了，跨年退回这样做分录。退回的时候账务处理是，借：银行存款，贷：应付职工薪酬—社保，其他应收款（个人部分）。冲销之前多计提的账务处理是，借：应付职工薪酬—社保，贷：以前年度损益调整等科目。

2、借：预付帐款-社保（个人），金额填红字。贷：其他应付款-社保（个人），金额填蓝字。

3、执行《小企业会计准则》的，不适用“以前年度损益调整”科目，也不必调整。

4、因为涉及金额小，可以直接在管理费用做调整，企业所得税汇算清缴不用调整。

5、调整以前年度费用的账务处理如下：涉及损益的，通过“以前年度损益调整”科目核算：费用增加、收入减少→利润减少，借记“以前年度损益调整”科目；费用减少、收入增加→利润增加，贷记“以前年度损益调整”科目。

会计年末结账各会计科目余额需注意的问题

1、因此，结账时，如果出现负数余额，可以用红字在余额栏登记，但如果余额栏前印有余额的方向（如借或贷），则应用蓝黑墨水书写，而不得使用红色墨水。

2、年终结账的注意事项检查当年的税费缴纳情况、避免已发生的成本费用跨年列支、结账前应注意所得税扣除项目处理。根据所得税规定，没有发票的费用性支出不能税前扣除。

3、各往来账项应核对清楚 结账前，应对本年度的应收、应付往来账项余额与供应商或客户核对清楚，尤其是长年往来交易额比较大的账项，年底结账前科目发生额及余额应重点关注。

关于会计年度调账问题?

1、因营业费用是当期损益，调整该科目时，为了不影响本年的营业费用，才用以前年度损益调整科目来调整，所以调整科目是不能用以前年度损益调整科目和营业费用科目一起使用的。

2、如果在年度内调账，则只需调成本账。如果在下年度内调账，就不能追溯到成本的形成过程，不能调成本，而应该调整利润和所得税，即从后果上来考虑调增上年利润总额和利润的分配。

3、需要调账的情况有：会计核算差错、发现报告年度及以前年度有会计差错的、会计政策变更。会计核算差错。对于已经发生的交易或事项，应根据当时所掌握的资料作出合理的估计。

4、应贷科目完全相同的记账凭证，以补充少记的金额，并据以记账。也可使用红字冲销法，即将原错记业务（反向或者红字）冲销，重记一笔正确的业务。由于跨年度，请注意根据具体业务选用适当的会计科目。

5、会计调账的基本方法：追溯调整法、未来适用法、红字冲销法、补充登记法、综合账务调整法。追溯调整法是指对某项交易或事项变更会计政策时，如同该交易或事项初次发生时就开始采用新的会计政策，并以此对相关项目进行调整。

去年的会计科目填错了,今年可以调整吗?调整的会计分录要怎么写呢?

1、调整以前年度错账分录(1)涉及损益的，通过“以前年度损益调整”科目核算：费用增加、收入减少→利润减少，借记“以前年度损益调整”科目；费用减少、收入增加→利润增加，贷记“以前年度损益调整”科目。

2、用红字金额编制一张与原错误记账凭证内容一致的记账凭证，在摘要栏中注明“冲销某日X号凭证错误”，填制日期为错账的更正日期，凭证编号按本日已编凭证编写。用红字金额记入应记账户，以冲销原来的错账。

3、分两步调整 1，先把明细账按总帐金额进行调整，这样就和报表一致了。2，两帐一致后再按正确的业务制作凭证将做错的帐进行调整，调整总帐和明细账，报表也随着更正了。

4、借：银行存款 贷：库存现金 不影响上年利润，可直接调整会计科目。 对错帐进行调整，应分以下两种情况： 一是年度内发现的错帐，可通过编制与原错误分录相同的红字分录，对错帐予以冲销，再编制正确的蓝字分录进行调整等即可。

5、更正由于错误对会计产生的影响。如：发现去年有一张管理费用支出凭证的金额本应是5600元，记账时误记6500元，则导致利润减少900元。

6、报表要重新填写了。供参考。这个记账凭证怎么写呢？都有什么会计科目，各位帮忙， 借：银行存款--XX银行 贷：应收票据 --星星电子公司 就这个分录 做手工账，中途想修改旧的会计科目，调整为新的。

以前年度损益调整的科目怎么设定与那个科目对应

1、一般是不涉及设立二级科目，只用一级科目即可。（1）“以前年度损益调整”，是指企业对以前年度多计或少计的盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。

2、怎么添加以前年度损益调整科目介绍如下：可以添加计入：利润分配-未分配利润；借：利润分配--未分配利润，贷：应交税金--所得税；小企业会计准则以简化为重要选择，没必要重新设以前年度损益调整。

3、以前年度损益调整科目最终应转入“利润分配-未分配利润”科目。

4、损益类科目。以前年度损益调整科目是企业本年度发生的调整以前年度损益的事项、以及本年度发现的重要前期差错更正、涉及调整以前年度损益的科目。

5、本科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。企业在资产负债表日至财务报告批准报出日之间发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。

6、以前年度损益调整科目是企业本年度发生的调整以前年度损益事项、以及本年度发现的重要前期差错更正、涉及调整以前年度损益的科目。

“以前年度损益调整”是个什么科目?它的借贷方分别登记什么?

“以前年度损益调整”是指企业发生资产负债表日后调整事项，应当调整资产负债表日已编制的财务报表。

以前年度损益调整属于损益类科目。涉及到以前年度的损益类科目在本年度进行调整的，就需要用到以前年度损益调整科目，包括管理费用、销售费用、财务费用、主营业务收入、营业额税金及附加、所得税费等。

以前年度损益调整属于损益科目，该科目核算企业本年度发生的调整以前年度损益的事项以及本年度发现的重要前期差错更正涉及调整以前年度损益的事项。