计算递延所得税资产的案例研究 递延所得税资产计算所得税费用
本文目录一览：
递延所得税负债的案例解析
1、企业当年购入准备近期出售的某上市公司股票，购置成本2 000 000元，年末市价2 600 000元。当年未发生派发红利等事项。年初递延所得税资产账面余额26 400 000元，年初递延所得税负债账面余额0元。
2、递延所得税资产，属于资产项目，所谓资产，未来会产生流入，即减少纳税，抵扣纳税（可抵扣暂时性差异）。
3、在本例中，当期所得税费用最终确认了3 366 000元（7 788 000 – 4 422 000），除以当期税率33%得10 200 000元，正好等于会计利润10 000 000元与属于原永久性差异的工资费用纳税调增额200 000元的之和。
2017年高级会计职称案例分析:所得税
分析判断北海公司计提产品保修费产生的预计负债是否形成暂时性差异，并说明理由；并指出北海公司对此确认递延所得税负债200万元是否正确。
分析判断事项(7)中，黄山公司未将B公司纳入合并财务报表合并范围是否正确；如不正确，请说明正确的会计处理方法。 【分析提示】 黄山公司对所得税核算方法的变更采用未来适用法不正确。
和2018年，前4个年度形成的递延所得税资产可以转回，也即计算出的递延所得税资产为负值，计入贷方。转回金额如答案所示。
甲公司以公允价值入账，也就是存货按100万入，相应结转销售成本也是按100万，但计税基础为原乙公司的账面价值80万，所以这20万要在计算应交所得税时加回来。
要按照国家统一会计制度等，一般有企业会计准则、企业财务通则、企业会计制度、小企业会计制度、企业所得税法，这样的标准进行核算出来，税务部门才会认可的。
递延所得税计算实例
递延所得税资产=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=主营业务利润+其他业务利润。
确认递延所得税资产时，应采用转回期间适用的所得税税率为基础计算确定。递延所得税负债是指根据应税暂时性差异计算的未来期间应付所得税的金额。递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量。
比如计提的工资、计提的坏账、存货跌价、亏损等等 例：计提的坏账10万，按照会计政策可以计提，并计入利润，但是税法却不允许计入。
递延所得税资产举例
1、例：计提的坏账10万，按照会计政策可以计提，并计入利润，但是税法却不允许计入。所以做所得税汇算需要纳税调增，在当年计算所得税时就会产生递延所得税资产，该部分就是计入缴交所得税，但是不计入当期所得税费用部分。
2、递延所得税资产 （Deferred Tax Asset），就是未来预计可以用来抵税的资产，递延所得税是时间性差异对所得税的影响，在纳税影响会计法下才会产生递延税款。
3、元)。显然，该批存货年末的账面价值小于计税基础，因而该批存货在本年产生了可抵扣暂时性差异700000元。
4、借：递延所得税资产50000*25%=12500。贷：所得税费用－递延所得税费用12500。
5、递延所得税资产计算公式如下：递延所得税资产=利润总额，即在所得税完税前的利润。递延所得税资产=营业利润+投资净收益+营业外收入-营业外支出 营业利润=主营业务利润+其他业务利润。
6、举例来说，会计折旧比税法折旧要小，资产的帐面价值大于计税基础，如果产品已对外销售，将影响利润，因此递延所得税负债要调整当期所得税费用。 本文主要写的是递延所得税资产怎么算有关知识点，内容仅作参考。
