如何处理固定资产累计折旧的问题

1. 计提折旧时除不尽咋办，谢谢了？
2. 跨年度多计提累计折旧怎么处理？
3. 累计折旧待摊费用怎么办？
4. 累计折旧科目的余额最后怎么处理？

计提折旧时除不尽咋办，谢谢了？

除不尽没有关系，折旧率保留2位小数，折旧额到分，反正最后一月除保留净残值外要全部摊销完毕的，比方，经计算某固定资产每月计提折旧488,93元，到最后一个月，除净残值200元外，还剩下479.82元，那么，最后一个月就计提累计折旧479.82元。实际工作中，不像书本上讲的，都能除个整数出来的，这样的事情会经常出现，要坚守法律、法规外，还要法律、法规的范围内有灵活性。

跨年度多计提累计折旧怎么处理？

跨年度 kuà niándù [go beyond the year] [任务、计划、预算等] 跨着两个年度;越过一个年度进入另一个年度 具体处理方法如下所示： （1）累计折旧多了； （2）少计净利润了； （3）少交所得税了； （4）少提法定盈余公积。

处理： （1）冲回多计提折旧： 借：累计折旧 贷：以前年度损益调整 （2）调增所得税 借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 （3）将“以前年度损益调整”余额转入利润分配： 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润

累计折旧待摊费用怎么办？

累计折旧待摊费用每月计提和摊销都挂账上，等年底一次性结转，财务制度就这样规定的，累计折旧和贷摊费用核算当月不进成本，每月都计提出来和待摊费用提前挂账上，每月累计着，到了年底结账时所有收入支出全部进账，包括累计折旧和待摊费用结转进账。

1、累计折旧：固定资产在使用过程中会发生磨损，消耗，其价值会逐渐减少，这种价值的减少就是固定资产折旧。固定资产价值发生减少，就应该把这种价值的减少计算出来（即计提折旧），并在账户中予以记录。

固定资产价值的减少同时引起费用的增加，所以，从理论上讲，计提折旧时，应该根据使用该固定资产的受益对象计入折旧费用，采用谁受益谁负担原则。

借：生产成本—X产品 （如果机器专为生产某种产品，可直接入生产成本）

制造费用（机器为生产多种产品，先入制造费用，再按比例分配到生产成本）

管理费用（机器为管理部门使用）

销售费用（销售门市部或独立销售机构使用）

贷：累计折旧

折旧计提后，累计折旧科目余额在贷方，作为固定资产科目的抵减项目。折旧提完时，固定资产项目在报表中仅反映为“净残值”，该残值在报废时或变买时，转入“固定资产清理”，清理变卖的净损失为“营业外支出”。

2、 长期待摊费用

（1）本科目核算企业已经发生但应由本期和以后各期负担的分摊期限在1 年以上的各项费用，如以经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出等。

（2）本科目应按费用项目进行明细核算。

（3）企业发生的长期待摊费用，借记本科目，贷记有关科目，贷记"银行存款"、"原材料"等科目。摊销长期待摊费用，借记"管理费用"、"销售费用"等科目，贷记本科目。

（4）本科目期末借方余额，反映企业尚未摊销完毕的长期待摊费用的摊余价值。

待摊费用。 如果你在8月份付了9-12月份的房租40000元并取得发票（10000元/月），按照权责发生制原则，这些费用是要按月分摊计入到9-12月份的，所以8月份的账务处理就要增加待摊费用40000元，9-12月份逐月分摊时每月减少10000元。

所以这个科目的借方表示已付款未分摊的余额，贷方表示当期实际分摊的费用。

累计折旧。 原理其实跟待摊费用差不多，只不过它是专用用于固定资产的。

固定资产一般金额较大，使用寿命较长，所以不可能一次性全部进入费用。

如果你买了一辆汽车，价值12万元，预计用5年，假设用直线法折旧，不考虑残值，那么每年的折旧金额就是2.4万元，即每月折旧额为2000元。

所以其贷方表示提取的折旧金额，借方表示结转的折旧金额（主要用于调整折旧或固定资产处置，就不展开说明了）。

累计折旧科目的余额最后怎么处理？

“累计折旧”科目属于资产类科目，是“固定资产”科目的备抵科目，它用于核算固定资产在使用过程中计提的折旧。贷方登记各月计提的折旧，借方登记转销的累计折旧，期末余额在贷方，表示固定资产累计计提的折旧。“累计折旧”科目的余额，当固定资产转销账面价值时，应转销“累计折旧”科目的余额。